Μία νέα εποχή φορολογικών ελαφρύνσεων για τους Έλληνες φορολογούμενους έρχεται από το 2026. Δώδεκα ρυθμίσεις του Νόμου 5246/2025 εισάγουν σημαντικές μειώσεις και καταργήσεις φόρων, επηρεάζοντας θετικά περίπου τέσσερα εκατομμύρια πολίτες. Οι φορολογικές αλλαγές που παρουσίασε ο Πρωθυπουργός, Κυριάκος Μητσοτάκης, στη Διεθνή Έκθεση Θεσσαλονίκης (ΔΕΘ) τίθενται επίσημα σε εφαρμογή από την 1η Ιανουαρίου 2026
Οι φορολογικές ελαφρύνσεις στοχεύουν σε συγκεκριμένες κατηγορίες πολιτών που αντιμετωπίζουν αυξημένες οικονομικές υποχρεώσεις. Μισθωτοί με οικογενειακές υποχρεώσεις και συνταξιούχοι με ετήσια εισοδήματα άνω των 10.000 ευρώ αποτελούν τις κύριες ομάδες που θα δουν άμεση βελτίωση στη φορολογική τους επιβάρυνση.
Ιδιαίτερη έμφαση δίνεται στους νέους εργαζομένους ηλικίας έως 30 ετών, οι οποίοι θα απολαύσουν προνομιακή φορολογική μεταχείριση. Επιπλέον, ιδιοκτήτες ακινήτων προς ενοικίαση ή ιδιοκατοίκηση, καθώς και κάτοχοι αυτοκινήτων έως 15ετίας και νέων σκαφών αναψυχής, εντάσσονται στο πλαίσιο των ωφελούμενων.
Αλλαγές στις φορολογικές κλίμακες εισοδήματος
Η ριζική αναμόρφωση των φορολογικών κλιμάκων αποτελεί τον πυρήνα των νέων μέτρων. Μισθωτοί, συνταξιούχοι, αγρότες και ελεύθεροι επαγγελματίες με ετήσια εισοδήματα άνω των 10.000 ευρώ θα απολαύσουν μειώσεις φορολογικών συντελεστών από 2 έως 22 ποσοστιαίες μονάδες.
Για φορολογούμενους χωρίς εξαρτώμενα τέκνα, οι νέοι συντελεστές διαμορφώνονται ως εξής:
Εισόδημα 10.000,01 – 20.000 ευρώ: μείωση από 22% σε 20%
Εισόδημα 20.000,01 – 30.000 ευρώ: μείωση από 28% σε 26%
Εισόδημα 30.000,01 – 40.000 ευρώ: μείωση από 36% σε 34%
Εισόδημα 40.000,01 – 60.000 ευρώ: μείωση από 44% σε 39%
Ειδικές ρυθμίσεις για οικογένειες με τέκνα
Οι οικογένειες με εξαρτώμενα τέκνα αποτελούν προτεραιότητα στο νέο φορολογικό σχεδιασμό. Φορολογούμενοι με ένα τέκνο θα απολαύσουν επιπλέον μείωση 2 ποσοστιαίων μονάδων για εισοδήματα έως 40.000 ευρώ, με συντελεστές που φτάνουν στο 18%, 24% και 32% αντίστοιχα.
Οι οικογένειες με δύο τέκνα επωφελούνται από ακόμη μεγαλύτερες ελαφρύνσεις, με επιπλέον μείωση 4 ποσοστιαίων μονάδων για εισοδήματα έως 30.000 ευρώ. Οι φορολογικοί συντελεστές διαμορφώνονται στο 16% και 22% αντίστοιχα.
Ιδιαίτερα ευνοϊκή είναι η μεταχείριση των πολύτεκνων οικογενειών. Φορολογούμενοι με τρία τέκνα θα πληρώνουν μόλις 9% φόρο για εισοδήματα 10.000,01 – 20.000 ευρώ, ενώ όσοι έχουν τέσσερα τέκνα απαλλάσσονται πλήρως από φόρο για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ.
Προνομιακή φορολόγηση για νέους εργαζομένους
Οι νέοι εργαζόμενοι αποτελούν ξεχωριστή κατηγορία στο νέο φορολογικό καθεστώς. Φορολογούμενοι ηλικίας έως 25 ετών απαλλάσσονται πλήρως από φόρο για εισοδήματα έως 20.000 ευρώ ετησίως, ενώ οι συντελεστές για υψηλότερα εισοδήματα ακολουθούν τις γενικές μειώσεις.
Εργαζόμενοι ηλικίας 26-30 ετών επωφελούνται από μειωμένο συντελεστή 9% για εισοδήματα 10.000,01 – 20.000 ευρώ, αντί του προηγούμενου 22%. Αυτές οι ρυθμίσεις στοχεύουν στη στήριξη της νεανικής επιχειρηματικότητας και της εργασιακής ένταξης.
Άμεσες επιπτώσεις στους μισθούς και τις συντάξεις
Οι νέες φορολογικές κλίμακες θα επηρεάσουν άμεσα τις κρατήσεις φόρου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις. Από τον Ιανουάριο 2026, εργαζόμενοι και συνταξιούχοι με μηνιαία καθαρά εισοδήματα άνω των 700-800 ευρώ θα παρατηρήσουν μειωμένες κρατήσεις στους μισθούς τους.
Μεγαλύτερες μειώσεις κρατήσεων αναμένονται για νέους εργαζομένους έως 30 ετών με καθαρές αποδοχές άνω των 700 ευρώ. Παράλληλα, μισθωτοί με εξαρτώμενα τέκνα και μηνιαία καθαρά εισοδήματα μεγαλύτερα από 800 ευρώ θα δουν σημαντική βελτίωση στις αποδοχές τους.
Μείωση φόρου για εισοδήματα από ενοίκια
Με τις αλλαγές στις κλίμακες εισοδήματος, το νέο νομοθετικό πλαίσιο προβλέπει σημαντική ελάφρυνση για ιδιοκτήτες ακινήτων. Ο φορολογικός συντελεστής για το τμήμα ετήσιου εισοδήματος από ενοίκια 12.000,01 – 24.000 ευρώ μειώνεται από 35% σε 25%.
Η συγκεκριμένη μείωση ισχύει για εισοδήματα από ενοίκια που θα εισπραχθούν το 2026 και θα φορολογηθούν το 2027. Αυτή η ρύθμιση αναμένεται να τονώσει την αγορά ενοικίασης ακινήτων και να ενθαρρύνει τους ιδιοκτήτες να δηλώνουν τα εισοδήματά τους.
Παράταση και βελτίωση της ρύθμισης για την τριετή απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026 παρατείνεται η περίοδος ισχύος της διάταξης που απαλλάσσει για τρία έτη από τον φόρο εισοδήματος τους ιδιοκτήτες ακινήτων που διαθέτουν τις κατοικίες τους για μακροχρόνια μίσθωση, εφόσον τα ακίνητα αυτά ήταν προηγουμένως κενά ή βραχυχρόνια εκμισθούμενα. Η ανανεωμένη διάταξη προβλέπει ότι το εισόδημα από μισθώσεις διάρκειας τουλάχιστον τριών ετών απαλλάσσεται από τον φόρο, για κατοικίες έως 120 τ.μ., με αύξηση του ορίου κατά 20 τ.μ. για κάθε εξαρτώμενο τέκνο του ενοικιαστή πέραν του δεύτερου, υπό τις εξής προϋποθέσεις:
α) Για την εκμισθούμενη κατοικία:
Κατά τα τρία προηγούμενα φορολογικά έτη από το έτος σύναψης της μίσθωσης –ή κατά τα έτη 2022 και 2023 για μισθώσεις που υπογράφηκαν το 2024– το ακίνητο έχει δηλωθεί ως κενό ή δεν έχει δηλωθεί ως μισθωμένο ή ιδιοχρησιμοποιούμενο στα έντυπα Ε1 και Ε2.
Εναλλακτικά, κατά το έτος πριν από τη σύναψη της σύμβασης, το ακίνητο έχει διατεθεί αποκλειστικά για βραχυχρόνια μίσθωση, με όλες τις σχετικές δηλώσεις καταχωρισμένες στη Φορολογική Διοίκηση.
β) Για τον εκμισθωτή:
Δεν έχει υποβάλει δήλωση στοιχείων μίσθωσης για το ακίνητο στο έτος της νέας μακροχρόνιας μίσθωσης και μέχρι την έναρξή της, ούτε δήλωση βραχυχρόνιας μίσθωσης για το ίδιο διάστημα.
Σε περίπτωση αποχώρησης του ενοικιαστή, η απαλλαγή συνεχίζεται έως τη συμπλήρωση της τριετίας, εφόσον εντός τριμήνου συναφθεί νέα τριετής μίσθωση κύριας κατοικίας με έναν μόνο νέο ενοικιαστή.
Κατ’ εξαίρεση, η απαλλαγή ισχύει και για μισθώσεις τουλάχιστον έξι μηνών όταν οι ενοικιαστές είναι δημόσιοι υπάλληλοι (εκπαιδευτικοί, ένστολοι, νοσηλευτικό προσωπικό κ.λπ.). Σε αυτές τις περιπτώσεις, η φοροαπαλλαγή δεν χάνεται, εφόσον εντός εξαμήνου συναφθούν νέες μισθώσεις διάρκειας τουλάχιστον έξι μηνών ή τριών ετών.
Μείωση 50% του ΕΝΦΙΑ σε μικρούς οικισμούς
Προβλέπεται μείωση κατά 50% του ΕΝΦΙΑ για κύριες κατοικίες που βρίσκονται σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους, εξαιρουμένων όσων βρίσκονται στην Περιφέρεια Αττικής (πλην της Π.Ε. Νήσων).
Για τη Δυτική Μακεδονία, την Περιφερειακή Ενότητα Έβρου και τους παραμεθόριους δήμους της Κεντρικής και Ανατολικής Μακεδονίας-Θράκης και της Ηπείρου, το όριο αυξάνεται σε 1.700 κατοίκους.
Δικαιούχοι είναι φυσικά πρόσωπα, φορολογικοί κάτοικοι Ελλάδας, των οποίων η κύρια κατοικία –όπως δηλώνεται στη φορολογική δήλωση– βρίσκεται στους συγκεκριμένους οικισμούς.
Εξαιρούνται κατοικίες με συνολική φορολογητέα αξία άνω των 400.000 ευρώ.
Σημαντικές μειώσεις στα τεκμήρια διαβίωσης από το 2025
Από το φορολογικό έτος 2025 εφαρμόζονται μειώσεις 30% έως 73,7% στα τεκμήρια διαβίωσης:
α) Κατοικίες:
Τα τεκμήρια μειώνονται κατά 30% για κατοικίες σε ζώνες έως 2.799 €/τ.μ.
Οι προσαυξήσεις για ακριβότερες περιοχές μειώνονται από 40% σε 30% και από 70% σε 58%, οδηγώντας σε συνολική μείωση 35%.
β) Ι.Χ. αυτοκίνητα έως 15 ετών:
Αλλάζει ο τρόπος υπολογισμού: το τεκμήριο δεν βασίζεται πλέον στον κυβισμό, αλλά στις εκπομπές CO₂, όπως συμβαίνει στα τέλη κυκλοφορίας.
Η αλλαγή αυτή οδηγεί σε μειώσεις 7% έως 73,7% στα τεκμήρια.
γ) Σκάφη αναψυχής:
Μείωση τεκμηρίων κατά 30% για νεότερα σκάφη.
Παραμένει η μείωση 50% για ιστιοπλοϊκά και για ξύλινα ελληνικά παραδοσιακά σκάφη (τρεχαντήρι, βαρκαλάς, πέραμα, τσερνίκι, λίμπερτι).
Μείωση ΦΠΑ κατά 30% σε νησιά με έως 20.000 κατοίκους
Οι συντελεστές ΦΠΑ 24%, 13% και 6% μειώνονται σε 17%, 9% και 4% αντίστοιχα για τα νησιά της Περιφέρειας Βορείου Αιγαίου, καθώς και για νησιά των νομών Έβρου και Δωδεκανήσου με πληθυσμό έως 20.000 κατοίκους.
Η ρύθμιση αφορά τα εξής νησιά:
Λειψοί, Τήλος, Αγαθονήσι, Χάλκη, Μεγίστη (Καστελλόριζο), Κάλυμνος, Νίσυρος, Πάτμος, Σύμη, Κάρπαθος, Κάσος, Αστυπάλαια, Λήμνος, Άγιος Ευστράτιος, Ικαρία, Φούρνοι, Οινούσσες, Ψαρά, Σαμοθράκη.
– Μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος για αυτοαπασχολούμενους
Για αυτοαπασχολούμενους με έδρα σε οικισμούς έως 1.500 κατοίκους, το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50%, αναδρομικά από το φορολογικό έτος 2025.
– Τριετής απαλλαγή νέων μητέρων αυτοαπασχολουμένων από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα
Οι νέες μητέρες που αυτοαπασχολούνται απαλλάσσονται για τρία έτη από τον προσδιορισμό του εισοδήματός τους με βάση το ελάχιστο τεκμαρτό, με έναρξη ισχύος αναδρομικά από το 2025.
– Απαλλαγή ιδρυμάτων και κληροδοτημάτων από τον φόρο εισοδήματος
Καταργείται η φορολόγηση εισοδήματος για τα ιδρύματα και τα κληροδοτήματα.
– Θέσπιση αφορολόγητου επιδόματος βιβλιοθήκης
Καθιερώνεται αφορολόγητο επίδομα βιβλιοθήκης για τα μέλη ΔΕΠ και τους ερευνητές.
– Κατάργηση τέλους συνδρομητικής τηλεόρασης
Το τέλος συνδρομητικής τηλεόρασης καταργείται οριστικά.
– Παράταση της αναστολής ΦΠΑ στις μεταβιβάσεις νεόδμητων κατοικιών
Η αναστολή ΦΠΑ για τις μεταβιβάσεις νεόδμητων κατοικιών παρατείνεται έως 31 Δεκεμβρίου 2026
